行政事业单位常见的巡视问题清单

　　1.决策不规范

　　不能严格执行“三重一大”制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或查找不到相关决策记录;决策前调查研究不够、准备不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果;对相关违规事项以集体研究规避责任。

　　2.合同意识不强

　　合同签订未经集体研究并征求法律顾问意见，合同条款不符合集体研究初衷，导致合同执行过程中发生纠纷;合同签订后没有专门的部门或人员对合同履行情况跟踪管理，政府权益得不到应有的保障，极易造成财政资金或国有资产流失;不能严格按照合同进度推进项目。

　　3.预算管理不到位

　　预算编制不准确不完整，存在无预算或超预算支出现象，预算执行不严肃。

　　4.追加预算指标未按规定用途使用

　　将财政拨付的追加经费用于指标指定以外的支出，或是从追加预算资金中列支部分其他支出，擅自改变资金用途。

　　5.存量资金盘活不彻底

　　结转结余资金数额较大，未按财政部门要求及时盘活存量资金，未纳入预算统一管理，影响财政资金使用效益。

　　6.收入不及时上缴财政

　　违反收支两条线规定，截留、滞留应当上缴的财政收入。

　　7.少计少缴税费

　　少数单位的会计事项存在应税行为，但没有及时计算上缴相应税费。

　　8.违规收费

　　无政策依据收费，违规以收取保证金名义变相收费，提高收费标准，扩大收费范围，已明令取消收费项目继续收费，擅自降低收费标准、减免收费金额。

　　9.私设“小金库”

　　将应记入单位账务的租金、资产处置收入、捐赠收入等转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”;通过虚列支出将资金转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”。

　　10.虚假支出

　　虚列小型项目或虚开办公用品等发票列支资金，套取资金用于不合规开支，违背会计核算真实性原则。

　　11.转嫁费用支出

　　将相关费用转移至下属单位或所属公司列支，逃避相关部门监督检查。

　　12.挤占挪用专项资金

　　专项资金未单独核算，正常经费和专项资金混同使用，结余资金性质不清，易造成挤占现象;专项资金结余未及时缴回财政;从自身或下属单位管理的项目资金(基金)中报销列支其他费用，或是改变专项资金(基金)用途用于其他支出。

　　13.违规发放津补贴且边改边犯

　　14.违规借用公款

　　违规出借资金给企业、个人使用，长期未收回，且后续清欠手段不力，存在资金损失风险。

　　15.现金使用管理不规范

　　为用款方便或逃避债权单位追偿，公款私存或私存私放资金，库存现金超限额，坐收坐支现金，且监管措施不到位。

　　16.往来款长期挂账

　　对本应通过“收入”或“支出”科目核算的会计事项，通过“往来账”科目核算;对往来款不清理不对账不核销，资产负债失实。(可能存在虚增资产、隐瞒收入、隐性负债、违规列支以及挪用专项资金等隐患)。

　　17.国有资产处置不规范

　　未按照规定程序评估报批处置，存在资产流失风险;部分资产处置、出租收益较低或无偿提供他人使用;部分国有资产产权不明晰，长期闲置不发挥效益。

　　18.项目立项不科学

　　导致项目无法实施或中途终止，造成资金闲置浪费。

　　19.项目超概算。

　　一是部分建设项目前期准备不充分，概算不准确，中途变更较大;二是部分项目功能定义模糊，缺乏设计交底程序，放任设计单位自由发挥，概算对控制工程造价的作用微乎其微、流于形式。

　　20.政府采购制度执行不到位

　　未按政府采购法相关规定进行货物或服务采购;对限额以下的物品未按要求在网上商城采购;对采购项目进行拆标，规避公开招标程序。

　　21.工程招投标不规范

　　一是未按规定履行工程招投标或政府集中采购程序;二是应公开招标的项目采取邀请招标或单一来源采购形式;三是部分工程项目肢解发包，规避招投标程序;四是在预算不准确情况下仓促招标，开标后边施工边变更，削弱了招标的严肃性。

　　22.工程管理不到位

　　部分项目建设进度缓慢，专项资金滞留闲置，未发挥应有效益。

　　23.政府投资工程验收不严谨

　　手续不齐全，超合同付款。

　　24.政府投资工程以结算代替决算

　　未记入固定资产，政府资产不实。

　　25.违规管理使用项目管理费

　　超标准提取项目管理费或支出超过核定金额;将应从项目管理费用支出的项目变相纳入工程成本;用其他项目费用挤占项目管理费;项目管理费变相收回建设单位。

　　26.违规管理使用工程前期工作费

　　有前期工作费的项目，应将前期工作费用用于立项、可研、环评、勘察、设计等。但有的工程前期工作未做或少做，通过签订协议变相将该项资金保留在下属单位或转回主管部门;截留、违规使用工程结束后结余的前期工作费用。

　　27.差旅费报销不规范

　　出差事由不清，报销依据不充分;报销单据填写不规范，要素填写不全;出差时间与审批时间逻辑不符;出差地点与报销票据不符;甚至出现重复报销、超标准报销现象。

　　28.公务接待不规范

　　公务接待、商务接待界定不清;缺少客情审批单或填写缺项漏项;公务接待无派出单位公函;陪客人数超标;接待标准超标;延期结账、累计报销;招待费用严重超额。

　　29.会计基础工作薄弱

　　少数单位无懂财务人员，部分单位无专职或兼职会计，部分会计业务能力差且责任心不强，新会计制度未能执行到位，会计信息化水平参差不齐。

　　30.违规设置账户、账簿

　　未经财政等部门批准擅自开设银行账户;无有权部门审批或文件要求，违反会计制度设立会计账簿。

　　31.公车使用不规范

　　使用公车出差报销市内交通费、城市间交通费;在工作常住地范围内未按规定使用公车，甚至公车接送上下班。变相增加公车数量，长期租用社会车辆，或私车公养。

　　32.支出报销程序不规范

　　每项工作的开展，未能对照工作职能、全年工作计划、领导安排、上级要求等先行预算费用，经审批后再开展工作，最后再履行报销支出程序。